+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Расходы по гпд в налоговом учете 2019 год

Расходы по гпд в налоговом учете 2019 год

Юлия Гужел При этом учитываются такие затраты не в составе заработной платы, а как расходы на приобретение услуг, выполнение работ. Что можно сделать на практике: заключив гражданско-правовой договор с физлицом, обеспечить наличие всех первичных документов, чтобы иметь возможность включить свои затраты по такому договору в состав налоговых расходов. Работа по ГПД: общие правила Порой работодателям для выполнения определенной работы удобнее и выгоднее не брать сотрудника в штат, а оформить отношения с исполнителем путем заключения гражданско-правового договора далее — ГПД.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Проводки по ГПД в бюджетном учреждении

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Особенности ведения учета в 2019 в бюджетных, автономных учреждениях. Федеральные стандарты.

Статьи для бухгалтера Выплаты по договорам гражданско-правового характера Для выполнения некоторых работ или оказания услуг турфирма может заключить с физлицом гражданско-правовой договор. О том, какие налоговые последствия это влечет, мы и поговорим в статье, учитывая многочисленные разъяснения чиновников и арбитражную практику.

Налоговый учет выплат Сначала поговорим о налоговом учете выплат по договорам гражданско-правового характера. Коненчо же, он зависит от режима налогообложения, применяемого турфирмой. Турфирма применяет общий режим Оплата работ и услуг по гражданско-правовому договору, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, может быть учтена турфирмой в качестве расходов на оплату труда.

Причем налогооблагаемую прибыль уменьшают даже выплаты по договорам, заключенным со штатным работником фирмы. Правда, в этом случае расходы включаются в состав прочих подп. Но при этом важно, чтобы выплаты по договору были экономически обоснованны письма Минфина России от 19 августа г.

То есть нельзя признать выплаты по договорам гражданско-правового характера со штатными работниками, если они заключены для выполнения работ услуг , которые исполняются ими в рамках трудовых отношений.

Об этом — в письмах Минфина России от 29 марта г. Разделяют такую точку зрения и арбитры постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 30 января г. Финансовое ведомство также отмечает, что учесть в целях налогообложения прибыли можно и выплаты по гражданско-правовому договору с членом совета директоров организации, но только если они не связаны с исполнением им функций члена совета директоров письмо Минфина России от 5 марта г.

Но при этом стоит уделить пристальное внимание оформлению договоров: как можно более подробно указывать вид работ услуг в них и в актах. Тогда обоснованность налогового учета расходов в случае споров с фискалами можно будет доказать в суде постановление ФАС Поволжского округа от 18 марта г.

Помимо самого вознаграждения за работу в договоре может быть предусмотрено, что турфирма возмещает исполнителю расходы на выполнение работ оказание услуг , например командировочные траты. Однако Минфин России настаивает на том, что такую компенсацию учесть при расчете налога на прибыль нельзя письмо от 19 декабря г.

А дело в том, что, как отмечают финансисты, организация вправе возмещать затраты по командировкам только штатным работникам — тем, с которыми у нее заключены лишь трудовые договоры.

Поэтому, чтобы избежать споров, в договорах лучше не указывать, что турфирма компенсирует исполнителю командировочные расходы.

Следует просто написать, что заказчик оплачивает билеты на перелет проезд к месту выполнения услуги, проживание в гостинице и т.

В этом случае у компании есть шанс отстоять правомерность признания расходов. Тем более что в письме от 17 декабря г. То есть признать в целях налогообложения можно только выплаты физлицам, не состоящим в штате турфирмы письмо УФНС России по г.

Москве от 14 сентября г. К ним, в частности, относятся затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями. Таким образом, расходы на оплату услуг по гражданско-правовому договору, заключенному с предпринимателем, также учитываются при исчислении налоговой базы.

На это же указано в письме Минфина России от 18 января г. Помимо этого, учесть расходы по оплате услуг выполнению работ , оказываемых турфирме предпринимателем либо штатным работником на основании гражданско-правовых договоров, можно и по другим основаниям.

Налог на доходы физических лиц с выплат А теперь рассмотрим, какие выплаты в пользу договорников облагаются данным налогом. Однако из него есть исключения. Так, налог с вознаграждения не удерживается, если договор заключен: — с индивидуальным предпринимателем. Ведь эта категория лиц уплачивает налог с доходов самостоятельно.

Турфирме следует лишь попросить исполнителя подрядчика представить ей свидетельство о постановке на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя и сохранить в бухгалтерии копию этого документа.

Причем даже если вид услуг, являющийся предметом договора, заключенного с предпринимателем, не поименован среди видов его деятельности, удерживать с его доходов НДФЛ организации не придется.

На это указано и в письме Минфина России от 10 октября г. В иных случаях налог на доходы физлиц удерживается непосредственно из суммы вознаграждения при его выплате п. Москве от 14 декабря г.

А перечислить налог в бюджет турфирма должна п. Договором может быть также предусмотрено, что исполнителю выплачивается аванс. Ни финансовые, ни налоговые органы не высказывались по поводу авансовых платежей. Правда, по данному вопросу есть и противоположные судебные решения например, постановление ФАС Московского округа от 23 декабря г.

Отключить рекламу Возмещение расходов по договору По мнению финансистов, расходы на проезд, проживание, а также представительские расходы исполнителя непосредственно связаны с получением им дохода. Поэтому возмещение организацией данных сумм осуществляется в интересах исполнителя.

В письме от 5 марта г. При этом налогоплательщики могут уменьшить свои доходы на профессиональные вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

По их мнению, выплата компенсации не влечет за собой получения исполнителем экономической выгоды, а направлена на возмещение ему расходов, связанных с исполнением договора. Поэтому такие суммы не должны облагаться НДФЛ.

Стоит сказать, что к аналогичному выводу недавно пришла и ФНС России, выразив свою точку зрения в письме от 25 марта г. Профессиональный налоговый вычет При расчете НДФЛ с вознаграждения, выплачиваемого по гражданско-правовому договору, исполнителю может быть предоставлен профессиональный налоговый вычет в размере документально подтвержденных расходов, связанных с исполнением договора п.

Учтите: вычет предоставляется только резиденту РФ п. Однако будьте внимательны: профессиональный вычет можно предоставить только в том случае, если турфирма не компенсирует исполнителю расходы по гражданско-правовому договору письмо Минфина России от 21 апреля г.

Уменьшить свои доходы на профессиональные вычеты могут только физические лица, выполняющие работы или оказывающие услуги п. Также нельзя предоставить профессиональный вычет в отношении доходов физических лиц, полученных от сдачи помещения в аренду.

Физические лица, которые получают авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, также могут уменьшить свои доходы на профессиональные налоговые вычеты.

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с созданием таких произведений, изобретений и промышленных образцов. Однако если расходы не подтверждены документально, то они принимаются к вычету по нормативу.

Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 2 декабря г. Поскольку организация в этом случае не считается работодателем по отношению к такому договорнику. На это указано в письме Минфина России от 14 октября г.

Начисление страховых взносов Теперь рассмотрим порядок начисления страховых взносов. Пенсионное, медицинское, социальное страхование Вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ оказание услуг облагаются страховыми взносами.

Но только в части взносов в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования федеральный и территориальные. При этом учтите: страховые взносы на выплаты по гражданско-правовому договору с индивидуальным предпринимателем заказчик не начисляет ч.

Также страховые взносы не начисляются по гражданско-правовым договорам, заключенным со следующими лицами. С иностранцем, работающим за границей ч. С иностранцем или лицом без гражданства, временно пребывающим на территории РФ п. Отключить рекламу Взносы на травматизм А вот что касается взносов на травматизм с выплат по гражданско-правовым договорам, то они начисляются только в том случае, если это прописано в самом договоре.

Главное, чтобы выполненные работы оказанные услуги имели производственный характер.

Чеки на ГСМ и квитанцию на питание он предоставил. Ответ В Вашем случае происходит компенсация расходов исполнителю по оказанию услуг выполнению работ в рамках гражданско-правового договора.

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера Договор ГПХ без ошибок: правила оформления, налоги и взносы Выплаты по гражданско-правовым договорам Договор ГПХ. Отражение в бухгалтерском учете и при налогообложении компенсации расходов - подробнее читайте в статье. Можем ли мы включить в договор подряда с физ. По аналогии с командировочными расходами, которые возмещаются штатным сотрудникам, гражданам, работающим по гражданско-правовым договорам, можно компенсировать: Заключая гражданско-правовой договор, можно предусмотреть один из трех вариантов: Такой отчет исполнитель обязан вам предоставить и приложить к нему копии подтверждающих документов. На основании отчета исполнителя компенсируйте расходы.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера

Тогда компания выступает в качестве налогового агента на общих основаниях. Иначе коммерсант уплачивает налоги за себя сам. Пункт в договоре с не-ИП о том, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, не освободит компанию от обязанностей налогового агента. Соответствующее условие ничтожно.

Компенсация расходов по договору гражданско-правового характера (ГПХ, ГПД)

Облагается, за вычетом суммы подтвержденных расходов Отчуждение прав на результаты интеллектуальной деятельности Облагается сумма, уменьшенная на сумму подтвержденных расходов Передача во владение или временное пользование имущества в т. Поэтому в таких ГПД необходимо разграничивать суммы дохода физического лица по облагаемой и необлагаемой частям. Начисление взносов не зависит от того, в каком виде заключен договор ГПХ: на бумаге или электронно. Исключения из общего правила Главой 34 НК РФ, кроме прочего, предусматривается ряд особенностей в обложении страховыми взносами, касающихся как статуса застрахованного лица, так и вида заключенного с ним договора: 1. Вознаграждения по ГПД вне зависимости от предмета договора не облагаются взносами по страхованию от временной нетрудоспособности или в связи с материнством подп. Суммы начисленных внештатным сотрудникам доходов не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев и производственного травматизма, если это прямо не указано в условиях договора. Вознаграждения иностранным гражданам, имеющим статус временно пребывающих, в соответствии с подп.

Бухгалтерский учет Как в учете организации отразить начисление и выплату физическому лицу по договору подряда вознаграждения и компенсации расходов, связанных с выполнением работ в другой местности расходов на проезд и проживание?

ИП на общей режиме самостоятельно уплачивают налог. А с договоров, предметом которых является переход права собственности, платить взносы не нужно. К примеру, если покупаете или арендуете у физика имущество Взносы предприниматели платят самостоятельно. Взносы на травматизм по общему правилу заказчик платить не должен. Это следует из пункта 1 статьи НК РФ. Но учтите, что это правило действует только в отношении физлиц — не ИП с выплат ИП налог не удерживайте. Поэтому в договоре обязательно отражайте выплаты с учетом ставки налога — 13, либо 30 процентов. В этом случае, компания также выступает налоговым агентом по перечислению НДФЛ в бюджет. В тоже время, со всей суммы налог можно не удерживать.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера

Работодатель, умеющий распоряжаться средствами компании, не всегда заинтересован в трудоустройстве работников в штат. Ранее избежать этого можно было, используя аутстаффинг. Поскольку с года его запретили, наниматели стали рассматривать прочие варианты взаимодействия с сотрудниками. Одним из них является заключение договора гражданско-правового характера.

Налоговые последствия выплаты такой компенсации будут зависеть от того, с кем именно заключен договор — с простым гражданином или индивидуальным предпринимателем. Правовая составляющая Договор подряда является разновидностью гражданско-правовых договоров. В статье ГК РФ сказано, что по договору подряда подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Условия гражданско-правового договора определяются сторонами и не регулируются положениями трудового законодательства. В гражданско-правовых договорах сторонам необходимо определить конкретный вид работы или услуги, подлежащей выполнению, оговорить точную сумму вознаграждения либо порядок ее определения, исходя из выполненного объема работы. В рассматриваемой ситуации выполнение физическим лицом работ по договору гражданско-правового характера предполагает выплату ему организацией определенного вознаграждения. Следует учитывать, что вознаграждения по гражданско-правовым договорам облагаются взносами в Пенсионный фонд и фонды обязательного медицинского страхования, а в базу для начисления страховых взносов в части суммы, подлежащей уплате в ФСС РФ, не включаются часть 1 ст. Кроме того, согласно пп. Выдавая работнику вознаграждение по договору, организация, выступая в качестве налогового агента, должна исчислить, удержать из дохода сумму НДФЛ и перечислить ее в бюджет ст. НДФЛ следует удержать в момент фактической выплаты. Корреспондирующий счет по дебету определяется исходя из того, какую работу и для какого подразделения организации выполняет физическое лицо по договору гражданско-правового характера. Например, если работы услуги учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности на основании п.

Учет страховых взносов и налога на прибыль по договору ГПД Изменения инструкций по учету и типовые проводки на год.

Страховые взносы по ГПД в 2018 - 2019 годах

Статьи для бухгалтера Выплаты по договорам гражданско-правового характера Для выполнения некоторых работ или оказания услуг турфирма может заключить с физлицом гражданско-правовой договор. О том, какие налоговые последствия это влечет, мы и поговорим в статье, учитывая многочисленные разъяснения чиновников и арбитражную практику. Налоговый учет выплат Сначала поговорим о налоговом учете выплат по договорам гражданско-правового характера. Коненчо же, он зависит от режима налогообложения, применяемого турфирмой. Турфирма применяет общий режим Оплата работ и услуг по гражданско-правовому договору, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, может быть учтена турфирмой в качестве расходов на оплату труда. Причем налогооблагаемую прибыль уменьшают даже выплаты по договорам, заключенным со штатным работником фирмы. Правда, в этом случае расходы включаются в состав прочих подп. Но при этом важно, чтобы выплаты по договору были экономически обоснованны письма Минфина России от 19 августа г.

Командирование работников в 2019 году: какие новшества учесть?

Другие выпуски журнала Трудовой или гражданско-правовой договор? Выбираем с умом Частенько предприятия, которые планируют использовать труд физических лиц, стоят перед дилеммой: какие договоры заключать с такими лицами — трудовые или гражданско-правовые? Чтобы облегчить выбор, давайте, друзья, вместе выясним, в чем суть таких договоров, чем они отличаются друг от друга и для каких именно случаев наиболее подходят. Налогообложение: трудовой VS гражданско-правовой договор Вы уже знаете, как отличить трудовой договор от гражданско-правового на выполнение работ предоставление услуг. Но картина будет неполной без такого важного критерия, как налогообложение. О нем и поговорим. ФЛП вместо наемного работника: заманчивое перевоплощение Довольно часто субъекты хозяйствования подменяют трудовые отношения гражданско-правовыми. Каким образом? Заключая ГПД с предпринимателями на выполнение определенных работ или предоставление услуг.

Вопрос-ответ

Как учитывать вознаграждения по ГПД Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами бератора.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

Налоговые вычеты Гл. Поскольку все вычеты, предусмотренные гл. Согласно п. Исполнитель подрядчик — штатный работник.

Для осуществления разовых работ или услуг компания может заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом. Согласно статье ГК РФ в договоре указывается цена, включающая работы и услуги, а также компенсацию издержек исполнителя - физического лица. Гражданам, работающим по гражданско-правовым договорам, можно компенсировать: стоимость проезда и найма жилья; другие расходы, предусмотренные договором оплату услуг связи, аренду оргтехники, транспорта и т. Варианты компенсации расходов в договоре ГПХ компенсация расходов, связанных с поездкой, включается в общую сумму вознаграждения т.

Организация применяет общую систему налогообложения. Акт выполненных работ оказанных услуг по гражданско-правовому договору составлен, подписан сторонами договора и передан в бухгалтерию после даты его закрытия условно -

Комментарии 14
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. asenex

    А стаж до 2000 года просто не засчитали,видители в архив документы не сданы.За-то бывший руководитель высоко в Москве сидит.Бардак

  2. Марина

    Ты так больше не шути. : а то у меня аж гренка со рта выпала. :))

  3. mispgisceli

    Ви вже чудово пояснили,дякую!

  4. Клавдия

    Емои штраф в 8500 оплачен, будут по новой штрафовать?

  5. Лилиана

    Я работал в одном месте и меня без моего ведома сделали ип-шником. подозреваю что там было есть и будет чем поживиться и это будет отдельный квэст на две недели выяснять. как же и где из меня сделали ип.

  6. Лилиана

    Сколько через карту должно пройти денег(поступлений/снятий/переводов в год),чтобы банк обратил внимание на частное лицо? Какие цифры? 1млн,2млн ,5/10 млн в год?

  7. Ксения

    Надо в школах вводить уроки финансовой грамотности, что бы если что-нибудь в жизни случилось, они знали бы, куда идти и что делать.

  8. cionana

    Дайте мне данные того пи&ора который дизлайк поставил , я поеду ему е&альник разобью😠

  9. Ангелина

    Все хорошо, но митинг не может быть санкционированным

  10. tisallsnor

    С китайцами вроде можно договориться, попросить занизить стоимость до минимального

  11. iminde

    Расскадите предусмотрен ли налог на авто старше 5 лет в соответствии с законом 8487. Если да то как его будут взымать

  12. Парфен

    Проблема в том, что этому быдляку, которые работают в ЧОПах, не возможно объяснить практически ничего. Это обычные псы, которые действуют так же агрессивно, как и на привязи около будки. Про это уже много видео делали на ютубе, что мол ЧОПы в корень обнаглели, отбирают камеры, устраивают драки, перепалки и т.п. И никакие законы они в принципе не хотят выслушивать, так как им важно одно выслужиться перед начальством, а то блин бухать не надо будет!

  13. Виктория

    Накупят айфонов Х и ездят на трамваях с крыжановки

  14. Мина

    У мамы квартплата больше пенсии, я ей каждый месяц перечисляю свои кровно заработанные деньги. Теперь ещё и с этих перечислений будут брать налог? Чтобы она не зажралась на старости лет?

© 2018 hiswordfoundhere.com